• Kunne redegøre for de særlige skatteretlige udfordringer, som opstår ved international samhandel
• Kunne gengive og forklare regelgrundlaget for samhandlen mellem koncernforbundne parter, samt myndighedernes korrektionsadgang
• Kunne identificere og diskutere de særlige problemstillinger vedrørende Kunne identificere og diskutere de særlige problemstillinger vedrørende værdiansættelse af kon-krete koncerninterne transaktioner, herunder serviceydelser, immaterielle aktiver og finansielle transaktioner
• Kunne argumentere og reflektere over særlige problemstillinger, som transfer pricing

Fagbeskrivelse

Fagets formål er, at give viden på højeste internationale niveau om den skatteretlige regulering af koncerninterne vare- og ydelsestransaktioner og en forståelse for reglernes anvendelse. I faget introduceres indledningsvist de koncernforbundne selskabers praktiske udfordringer i relation til priskalkulation, dokumentation og økonomistyring i lyset af den særlige skatteretlige regulering for intern afregning på markedsmæssige vilkår. Faget behandler den særlige hjemmel om armslængde vilkår, som regulerer samhandlen mellem interesseforbundne parter samt de korrektionsmuligheder, som skattemyndighederne kan benyttes sig af, når samhandlen ikke sker på markedsmæssige vilkår. Forskellige metoder til beregning af interne afregningspriser, og deres praktiske anvendelse, bliver ligeledes gennemgået. Der behandles særlige udfordringer ved specifikke transaktioner, herunder serviceydelser, immaterielle rettigheder og royalties og finansielle transaktioner. Endelig behandles de udfordringer, som virksomheden har for at undgå efterfølgende problemer med skattemyndighederne i relation til TP, herunder hvilke muligheder der er for at kunne imødegå et prissætningsproblem.

Faget træner de studerende i problemidentifikation, analyse og perspektivering ud fra en række forskellige retskilder.

Indhold

Undervisningen indledes med en gennemgang af det eksisterende hjemmelsgrundlag, herunder hvilke skattesubjekter og hvilke transaktioner, som er omfattet af det ærlige regelgrundlag. Derefter behandles de muligheder, som skattemyndighederne har for at tilsidesætte priser og vilkår, og hvilke konsekvenser det har. Dernæst behandles, hvorledes den interne afregningspris skal fastsættes for at bliver accepteret. Herunder bliver forskellige TP-modeller gennemgået, og deres anvendelse i praksis belyst. Konkrete værdiansættelsesmæssige udfordringer knyttet til følgende særlige transaktioner bliver indgående behandlet. For det første udfordringer vedrørende handel med serviceydelser, for det andet udfordringer vedrørende handel med immaterielle rettigheder og royalties og for det tredje udfordringer vedrørende handel med finansielle ydelser. Endelig bliver mulighederne for forudgående aftaler om værdiansættelse indgående behandlet, ligesom konsekvenserne ved uenighed om værdiansættelsen. Sidst bliver de praktiske udfordringer, som opstår for virksomhederne på baggrund af de særlige skatteretlige regler, gennemgået, bl.a. i relation til virksomhedens kalkulation og økonomistyring.

Sammenhæng og progression

Transfer Pricing omhandler den særlige, men ofte foreliggende problemstilling, hvor koncernforbundne
selskaber har intern samhandel.

Faget er et supplement til Selskabsbeskatning og International Skatteret.

Transfer Pricing er samtidig et fundament for faget International selskabsskatteret.