• Kunne redegøre for sammenhængen mellem udbytte og avance og forholdet mellem kapitalselskab og kapitalejere
• Kunne vurdere og analysere de skatteretlige konsekvenser af udbytte, udlodning og avance
• Identificere skatteretlige problemstillinger
• Vurdere om fakta i en konkret situation er relevant for den skatteretlige problemstilling
• Håndtere teknikkerne i relation til indkomstopgørelsen
• Analysere den skatteretlige problemstilling med henvisning til de relevante retskilder og konkludere i form af løsningsforslag
• Argumentere for den foreslåede løsning på den skatteretlige problemstilling
• Forklare skatteretlige problemstillinger og løsningsmodeller på et klart og korrekt sprog

Fagbeskrivelse

Fagets formål er at give de studerende et teoretisk overblik over og en forståelse for den generelle beskatning af aktier i form af udbytte og avance.

Faget gennemgår den skatteretlige regulering af udbyttebeskatning og avancebeskatning på aktier og anparter. De problemkomplekser, som gennemgås, omhandler fysiske og juridiske skattesubjekter. De studerende opnår endvidere viden om og forståelse for de skatteretlige konsekvenser knyttet til kapitalejere, herunder mulighederne for at udtage midler fra kapitalselskaber. De studerende får viden om og forståelse for, hvorledes det fastslås, om en transaktion klassificeres som en afståelse eller som udbytte. De studerende får viden om og forståelse for kompleksiteten i samspillet mellem kapitalselskaber og kapitalejere.

Faget træner de studerende i problemidentifikation, analyse og perspektivering ud fra en række forskellige retskilder.

Indhold

Faget er struktureret i tre moduler inden for transaktioner mellem kapitalselskaber og kapitalejere.

Modul et behandler de situationer, hvor kapitalselskaber udlodder udbytte til kapitalejerne, mens modul to omhandler de situationer, hvor kapitalejerne opnår en avance. Som en yderligere overbygning på disse moduler indeholder modul tre en gennemgang af retsstillingen, når en medarbejder i et kapitalselskab honoreres med kapitalandele.

Sammenhæng og progression

Udbytte og aktieavance indeholder sammen med faget Fordringer, gæld og finansielle kontrakter samt Fast ejendom uddannelsens grundelementer for beskatningen af anlægsaktiver. Fagene er sideordnede med forskelligt indhold.

Fagene er sammen med Selskabsbeskatning og Erhvervsbeskatning de bærende elementer i uddannelsen.

Udbytte og aktieavance er samtidig et fundament for bl.a. fagene International Skatteret, International selskabsskatteret, Regnskab og skat, Rekonstruktion og konkurs samt Dødsboskifte og dødsboskatteret.