English   Danish

2020/2021  DIP-DHDVV9003U  Erhvervsbeskatning

English Title
Business Tax

Kursusinformation
Sprog Dansk
Kursets ECTS 10 ECTS
Type Valgfag
Niveau Diplom
Varighed Et semester
Starttidspunkt Efterår
Tidspunkt Skemaet bliver offentliggjort på calendar.cbs.dk
Studienævn
Studienævnet for HD (2. del)
Kursusansvarlig
  • Fagansvarlig
    Jane Bolander - CBS Law
  • Michael Andersen - Institut for Regnskab (RR)
Studieadministrator for HD(R):
Pia Clasen
Mail: hdr@cbs.dk
Primære fagområder
  • Regnskabsvæsen og økonomistyring/Accounting
  • Skatteret/Tax law
Undervisningsformer
  • Blended learning
Sidst opdateret den 10-12-2020

Relevante links
Læringsmål
Fagets overordnede mål er at sætte de studerende i stand til på et højt niveau at kunne identificere, analysere og løse centrale og komplekse skattemæssige problemstillinger.
Der lægges stor vægt på at opøve de studerende i at beherske skattemæssig metode, således at de studerende kan løse de skattemæssige problemstillinger på korrekt vis samt blive i stand til efter afslutningen af faget fremover at holde sig ajour inden for fagets temaer med hensyn til såvel lovgivning som praksis.
Forudsætninger for at deltage i kurset
Forudsætter viden på niveau med faget Skat på HD(R)
Prøve/delprøver
Erhvervsbeskatning:
Prøvens ECTS 10
Prøveform Skriftligt produkt udarbejdet hjemme
Individuel eller gruppeprøve Individuel prøve
Omfang af skriftligt produkt Se nedenfor
Der er ingen retningslinjer for omfang af skriftlig hjemmeopgave.
Opgavetype Opgavebesvarelse
Varighed Skriftligt produkt afleveres på en fastsat dato og tidspunkt.
Bedømmelsesform 7-trins-skala
Bedømmer(e) Eksaminator og ekstern censor
Eksamensperiode Vinter og Vinter, Ordinær prøve: December

Syge- omprøven: Uge 10

De præcise datoer oplyses på MY.CBS.DK og Digital Eksamen
Syge-/omprøve Mundtlig stedprøve
Varighed: 20 min. pr. studerende, inkl. votering, karaktergivning og begrundelse
Forberedelse: Uden forberedelse
Bedømmer(e): Ved intern prøve er der bieksaminator ved omprøven. Ved ekstern prøve er der ekstern censor.
Beskrivelse af eksamensforløbet

Skriftelige prøve:

Eksamen er baseret på en stillet opgave.

 

Individuel udarbejdelse af skriftlig hjemmeopgave på 4 timer. 

 

Eksamen finder sted i uge 51

 

Mundtlig prøve:

Individuel mundtlig eksamen uden forberedelse af ca. 20 min. varighed inklusiv bedømmelse.

 

Ved eksamens begyndelse vælger eksaminanden et spørgsmål som vil danne grundlag for den mundtlige eksaminationen.

Emnerne, der vil blive eksamineret i, tager udgangspunkt i det pensum, der er beskrevet i målbeskrivelserne.

Eksamination vil primært være mundtlig, men lettere beregninger kan forekomme.
Kursets indhold, forløb og pædagogik

Fagets indhold

 

Faget består som af 4 delområder:

 

  • ”Beskatning af personlig virksomhed”.
    Delområdet beskæftiger sig med de forskellige måder personlig virksomhed kan beskattes på: Personskatteloven, virksomhedsskatteloven og kapitalafkastordningen. Den studerende skal kunne redegøre for forskellene mellem de forskellige beskatningsmåder samt vide, hvornår man med fordel kan bruge en af beskatningsformerne frem for de andre. Den studerende skal kunne behandle de problemstillinger, der opstår når virksomhedsordningen anvendes samt kunne angive, hvor meget der skal hæves hvis skatten ønskes optimeret.

 

  • ”Valg af virksomhedsform og virksomhedsoverdragelse”.
    I denne del af faget skal de studerende kunne angive hvilke forhold der øver indflydelse på, hvilken virksomhedsform der vil være mest hensigtsmæssig. Med udgangspunkt i en konkret virksomhed skal den studerende kunne beregne konsekvenserne ved omdannelse efter lov om skattefri virksomhedsomdannelse og ved skattepligtig omdannelse af personligt firma til selskab og herved være i stand til at vælge den mest hensigtsmæssige omdannelsesform. Hovedvægten lægges på den skattefrie omdannelse.

 

  • ”Omstrukturering og ejerskifte”.
    Der fokuseres på de forskellige former for skattefrie omstruktureringer. Den studerende skal kunne beregne de skattemæssige konsekvenser af ejerskifte ved de forskellige modeller og dermed vurdere hvilken model der er mest hensigtsmæssig i det konkrete tilfælde.

 

  • ”Udvidet selskabsbeskatning”.
    Emnet skal ses i forlængelse af den grundlæggende selskabsbeskatning på 6. semester skat. Der fokuseres på national og international sambeskatning, opgørelse af sambeskatningsindkomsten, transfer pricing, rentefradragsbegrænsningsregler, konvertering fra årsrapport til selvangivelse (skatteafstemning), udbyttebeskatning og særlige forhold i KGL og ABL vedr. selskaber.
Beskrivelse af undervisningsformer
Undervisning vil i efteråret 2020 være en blanding af: Fremmøde på Campus, Online via MS Teams, Pre-recorded film.


Der vil blive vekslet mellem forelæsninger, klassedialog, mindre opgaver og cases.
Inden for hvert af de 4 delområder vil der være caseopgaver.

Består af 50 lektioner á 45 minutter.

Mulighed 1:
tirsdage og/eller torsdage, uge 40-50, kl. 17.10 - 20.40 fordelt over 15 gange

Mulighed 2:
lørdag, uge 40-50, kl. 8.55 - 14.15 fordelt over 9 gange.
Feedback i undervisningen
• Løbende brug af 'begrebs-spørgsmål' fra lærebogen, samt gennemgang af øvelser/cases
•Der gives feedback løbende i undervisningen herunder feedback på præsentationer fra studerende samt øvelsesopgaver der stilles som en del af undervisningen.
• Der gives mundtlig feedback på præsentationer af cases og øvelser i undervisningen
• Feedback på dette fag vil blive givet gennem den løbende diskussion under forelæsningerne
* De studerende har under hele kurset adgang til multiple choice-quizzer på CBS Canvas, der giver feedback på svarmulighederne.
Studenterarbejdstimer
Undervisning 38 timer
Eksamen 4 timer
Forberedelse 233 timer
Yderligere oplysninger

Undervisning:
Mulighed 1: tirsdage og/eller torsdage, uge 40-50, kl. 17.10 - 20.40
Mulighed 2: lørdag, uge 40-50, kl. 8.55 - 14.15

 

Videopræsentation af faget

Foreløbig litteratur

Litteraturen offentliggøres på MY.CBS.DK og CBS Canvas i august/september.

 

Vær opmærksom på, at der ikke må medbringes E-bøger til eksamen.
Sidst opdateret den 10-12-2020