• Kunne redegøre for national og internationale regnskabsregler, herunder udvalgte IFRS-standarder
• Kunne demonstrere kendskab til forskellen mellem årsrapporten og skatteregnskabet, herunder de forskellige værdiansættelses- og periodiseringsprincipper
• Kunne identificere og diskutere de særlige udfordringer vedrørende indregning og måling af konkrete transaktioner, herunder finansiel leasing, aktier, entreprisekontrakter, rentefradrag samt rentefradragsbegrænsning for så vidt angår tyndt kapitaliserede selskaber
• Kunne foretage en konvertering af årsrapporten til et skatteregnskab
• Kunne forklare og gengive reglerne om beregning af skat, herunder skat på koncernniveau
• Kunne analysere regnskabsmæssige og skatteretlige problemstillinger med henvisning til relevante retskilder og konkludere i form af løsningsforslag
• Kunne reflektere og argumentere for den foreslåede løsning på den regnskabsmæssige og skatteretlige problemstilling
• Kunne forklare regnskabsmæssige og skatteretlige problemstillinger og løsningsmodeller på et klart og korrekt sprog

Fagbeskrivelse

Fagets formål er at give de studerende forståelse for den økonomiske årsrapport, herunder at kunne læse, forstå og analysere det økonomiske resultat og den økonomiske balance samt skabe synergi mellem den økonomiske årsrapport og den skattemæssige indkomstopgørelse, nærmere bestemt opgørelsen af den skattepligtige indkomst. De studerende opnår viden om årsrapportens opbygning og principperne for måling og indregning og forståelse for betydningen af nationale og internationale regnskabsstandarder. IFRS-standarternes betydning for aflæggelse af årsrapport gennemgås, herunder årsrapporten for koncerner. Endelig opnår de studerende viden om, hvorledes årsrapportens værdier konverteres til den skattepligtige indkomst, herunder opgørelsen af sambeskatningsindkomst, skattefordeling og skatteafstemning.

Indhold

Faget indledes med en gennemgang af de grundlæggende principper for årsrapportens opbygning og indhold, herunder principperne for indregning og måling.

Derefter gennemgås principper og metoder for konvertering af årsrapporten til den skattepligtige indkomst. Efterfølgende behandles årsrapporter i fremmed valuta og koncernregnskaber.

Endvidere behandles reglerne om skattefordeling og udskudt skat ved sambeskatning.

Sammenhæng og progression

Regnskab og skat omhandler sammenhængen mellem den retvisende årsrapport og indkomstopgørelsen samt konverteringen af årsrapporten til den skattepligtige indkomstopgørelse.

Faget er et supplement til Selskabsbeskatning, Udbytte og aktieavance, Kursgevinster og finansielle kontrakter samt International skatteret.

Regnskab og skat er samtidig et fundament for fagene International selskabsskatteret og for Transfer Pricing.