English   Danish

2024/2025  KAN-CCMAV1000U  Selskabsskatteret

English Title
Corporate Tax Law

Kursusinformation
Sprog Dansk
Kursets ECTS 7,5 ECTS
Type Valgfag
Niveau Kandidat
Varighed Et semester
Starttidspunkt Efterår
Tidspunkt Skemaet bliver offentliggjort på calendar.cbs.dk
Max. antal deltagere 90
Studienævn
Studienævnet for cand.merc.aud.
Kursusansvarlig
  • Peter Koerver Schmidt - Institut for Business Humaniora og Jura (BHJ)
Primære fagområder
  • Skatteret/Tax law
Undervisningsformer
  • Blended learning
Sidst opdateret den 13-02-2024

Relevante links
Læringsmål
Faget har til formål at sætte de studerende i stand til på et højt niveau at kunne identificere, analysere og løse centrale skatteretlige problemer indenfor retsområdet.
Faget skal i den forbindelse:
  • Bibringe de studerende en dyb faglig viden om retsområdet, der kan anvendes i en bred kontekst.
  • Give de studerende redskaber til at kunne identificere, systematisere og forstå de for faget centrale data (dvs. retskilderne, herunder de forskellige typer regulering og retspraksis mv.).
  • Sikre at de studerende, på baggrund af den juridiske metode og en analytisk baseret tilgang, bliver i stand til at bidrage med løsninger på konkrete problemstillinger inden for retsområdet med indbygget ambiguitet.
  • Understøtte de studerendes evne til at reflektere over, hvordan borgere og virksomheder kan håndtere det dilemma, der ligger i, at borgere og virksomheder på den ene side ønsker at opnå skattemæssige fordele, og på den anden side forventes at agere på en samfundsvarlig måde.
  • Opøve de studerendes evne til kritisk at tænke over de for retsområdet relevante spørgsmål om etik og bæredygtighed.
Forudsætninger for at deltage i kurset
De studerende forventes at have fulgt fag svarende til enten de obligatoriske fag Skatteret 1 og 2 på cand.merc.aud- studiet eller faget Skatteret på HA(jur)-studiet.
Prøve/delprøver
Selskabsskatteret:
Prøvens ECTS 7,5
Prøveform Skriftlig stedprøve på CBS' computere
Individuel eller gruppeprøve Individuel prøve
Opgavetype Opgavebesvarelse
Varighed 3 timer
Bedømmelsesform 7-trins-skala
Bedømmer(e) En eksaminator
Eksamensperiode Vinter
Hjælpemidler Uden hjælpemidler
Bemærk dog at ved alle skriftlige stedprøver har den studerende adgang til IT-basispakken (Microsoft Office365 (minus Excel), dokumentkamera og papir, 7-zip file manager, Adobe Reader DC, PDF24, Texlive, VLC player, Windows Media Player – OBS lyd er ikke tilladt, og den studerende må medbringe simple skrive- og tegneredskaber (ikke-digitale). BEMÆRK: Det er ikke tilladt at kommunikere med andre under prøven.
Syge-/omprøve
Samme prøveform som ved ordinær prøve
Antallet af eksaminander kan tilsige, at omprøven mest hensigtsmæssigt afholdes som en mundtlig prøve. Sekretariatet vil meddele, hvis prøven i stedet afholdes som mundtlig prøve med deltagelse af bi-eksaminator eller censor.
Beskrivelse af eksamensforløbet

Den skriftlige eksamen foregår uden hjælpemidler. Opgavernes sværhedsgrad og forventningerne til besvarelsernes niveau vil være tilpasset dette. Det kan forekomme, at lovbestemmelser eller domme uploades som bilag til eksamensopgaven. I så fald forventes den studerende at inddrage relevante dele af bilagets indhold i besvarelsen. 
Kursets indhold, forløb og pædagogik

Faget giver et grundigt indblik i de danske regler om beskatningen af selskaber og selskabsdeltagere. Der vil blive fokuseret på danske selskaber og danske selskabsdeltagere, men visse selskabsskatteretlige regler med internationalt tilsnit vil også blive inddraget. 

 

Når juridiske sammenslutninger er underlagt selskabsbeskatning, kvalificeres ydelser mellem selskabet og dets kapitalejere som udbytte eller avance. Der gælder en særlig skatteretlig regulering for disse ydelser, når kapitalejeren er et kapitalselskab. Selskaber kan have kapitalinteresser i andre selskaber, således at der opstår en koncernforbindelse. Ofte vil der være særlig regulering for disse interesseforbundne juridiske enheder. Der kan både være begunstigende regler og bebyrdende regler. Undervisningen vil behandle udvalgte dele af disse særlige regelkomplekser. De studerende får kendskab til og forståelse for reglerne og de tekniske beregninger.

 

Faget selskabsskatteret vil særligt fokusere på følgende emner:

 

  • Beskatning af selskaber (A/S, ApS mv.) og deltagerne heri.
  • Koncernbeskatning
  • Omstrukturering af selskaber
  • Rekonstruktion
  • Danske skatteretlige værnsregler af relevans for selskaber, især CFC-reglerne og reglerne om rentefradragsbegrænsning.

 

Faget træner de studerende i problemidentifikation, analyse og perspektivering ud fra en række forskellige retskilder.

 

Pædagogisk og strukturmæssigt vil faget være indrettet efter den på CMA-studiet valgte læringsmodel udviklet af The Pathways Commission (American Accounting Association og AICPA) med henblik på at sikre, at de studerende opøver evnen til kompetent kritisk tænkning i relation til fagets retsområde. 
Beskrivelse af undervisningsformer
Forelæsninger, øvelseshold med opgavediskussion, videoer, test-dig-selv-quizzer og slido.
Feedback i undervisningen
Skriftlig automatiseret feedback på multiple choice-spørgsmål. Derudover gives der mundtlig feedback fra underviseren i relation til de øvelsesopgaver, som de studerende skal diskutere på småhold. Endvidere indgår feedback i forbindelse med "summe-opgaver" mv. under forlæsningerne.
Studenterarbejdstimer
Forberedelse, herunder cases og quizzer 135 timer
Undervisning 30 timer
Eksamen 41 timer
Foreløbig litteratur

Skatteretten 2, Karnov Group (nyeste udgave).

 

International skatteret - i et dansk perspektiv, Hans Reitzels Forlag (nyeste udgave).

 

En opdateret lovsamling.
Sidst opdateret den 13-02-2024