• Vurdere om et skattesubjekt opfylder de subjektive og objektive krav for tilvalg af virksomheds-ordningen
• Identificere og håndtere de skatteretlige begreber i virksomhedsskatteloven
• Analysere den skatteretlige kvalifikation med henvisning til de relevante retskilder og konkludere i form af løsningsforslag
• Håndtere de særlige beregningsteknikker i virksomhedsordningen i relation til overskud, over-skudsdisponering samt underskud og underskudsmodregning
• Udarbejde reparationsmodeller i situationer, hvor der efterfølgende konstateres fejl og mangler i relation til regelanvendelsen
• Identificere og håndtere de øvrige beskatningsplatforme i virksomhedsskatteloven
• Håndtere de særlige udfordringer i relation til ophør, afståelse og omdannelse af virksomhed
• Forklare skatteretlige problemstillinger og udarbejde løsningsmodeller på et klart og korrekt sprog
• Argumentere for den foreslåede løsning på den skatteretlige problemstilling

Fagbeskrivelse

Fagets formål er at give de studerende forståelse for de subjektive og objektive betingelser for anvendelse af virksomhedsordningen og kunne håndtere de skattemæssige termer og beregninger i relation til praktiske anvendelse af ordningen. Faget behandler primært emner i relation til indtræden i ordningen, den løbende beskatning under anvendelse af ordningen og emner i relation til ophør med anvendelse af ordningen. De studerende opnår den fornødne viden og beregningsmæssige færdigheder til at kunne opgøre det skattepligtige resultat af erhvervsvirksomheder og foretage resultatdisponering. De studerende opnår endvidere viden og færdigheder, så de kan håndtere virksomhedsordningen i relation til udenlandsk indkomst, fraflytning til udlandet, skattefri virksomhedsomdannelse og overdragelse med ægtefællesuccession, familiesuccession og dødsbosuccession. Herudover får de studerende viden om og forståelse for anvendelse af kapitalafkastordningerne, som er virksomhedsskattelovens øvrige beskatningsplatforme. Faget træner de studerende i problemidentifikation, analyse og beregninger samt perspektivering ud fra en række forskellige retskilder.

Indhold

Faget er opbygget af to sammenhængende moduler. Det første modul, som er fagets kerneområde, omhandler virksomhedsordningen og det andet modul omhandler de tre kapitalafkastordninger i virksomhedsskatteloven. Det første modul indledes med en generel gennemgang af de subjektive og objektive betingelser for anvendelse af virksomhedsordningen. Derefter følger udfordringerne til den løbende beskatning under anvendelse af ordningen, herunder regelanvendelse og beregninger ved tilvalg af ordningen samt skattemyndighedens kontrol om korrekt regelefterlevelse. Den sidste del af det første modul omhandler de særlige bestemmelser og de særlige beregninger i relation til udenlandsk virksomhedsindkomst, fraflytning til udlandet, skattefri virksomhedsomdannelse og overdragelse med succession i levende live og i dødsboer. Det andet modul omhandler de tre kapitalafkastordninger i virksomhedsskatteloven, som er den almindelige kapitalafkastordning med og uden henlæggelser til konjunkturudligning, kapitalafkastordningen ved køb af virksomhed i selskabsform og udligningsordningen for forfattere og skabende kunstnere.