• Kunne gengive og forklare regelgrundlaget for samhandlen mellem koncernforbundne parter, samt myndighedernes korrektionsadgang
• Kunne identificere og diskutere de særlige problemstillinger vedrørende Kunne identificere og diskutere de særlige problemstillinger vedrørende værdiansættelse af konkrete koncerninterne transaktioner, herunder serviceydelser, immaterielle aktiver og finansielle transaktioner
• Kunne forklare og gengive reglerne om koncernintern prissætning
• Kunne vurdere om fakta i en konkret situation er relevant for den skatteretlige problemstilling
• Kunne håndtere principper og metoder i relation til indkomstopgørelsen
• Kunne analysere den skatteretlige problemstilling med henvisning til de relevante retskilder og konkludere i form af løsningsforslag
• Kunne reflektere og argumentere for den foreslåede løsning på den skatteretlige problemstilling
• Kunne forklare skatteretlige problemstillinger og løsningsmodeller på et klart og korrekt sprog

Fagbeskrivelser

Fagets formål er, at give de studerende viden på dansk niveau om den skatteretlige regulering af transfer pricing for de mest grundlæggende typer af koncerninterne transaktioner og en praktisk forståelse af reglernes anvendelse set fra virksomheden, rådgiveren og skattemyndighederne. Endvidere inddrages en introduktion til den seneste BEPS udvikling og implementering af disse regler i Danmark.

I faget introduceres indledningsvist de koncernforbundne selskabers praktiske udfordringer i relation til priskalkulation, dokumentation og økonomistyring i lyset af den særlige skatteretlige regulering for intern afregning på markedsmæssige vilkår. Faget behandler den særlige hjemmel om armslængde vilkår, som regulerer samhandlen mellem interesseforbundne parter samt de korrektionsmuligheder, som skattemyndighederne kan benyttes sig af, når samhandlen ikke sker på markedsmæssige vilkår.

Faget træner de studerende i problemidentifikation, analyse og perspektivering ud fra en række forskellige retskilder.

Indhold

Undervisningen indledes med en gennemgang af det eksisterende nationale hjemmelsgrundlag, herunder hvilke skattesubjekter og hvilke transaktioner, der er omfattet af det særlige regelgrundlag. Derefter behandles de muligheder, som skattemyndighederne har for at tilsidesætte priser og vilkår, og hvilke konsekvenser det har.

I undervisningen vil BEPS Action 13 og de forskellige transfer pricing metoder blive behandlet. I denne forbindelse gennemgås sammenlignelighedsanalyser.

De praktiske udfordringer, som opstår for virksomhederne på baggrund af de særlige skatteretlige regler, gennemgås, bl.a. i relation til virksomhedens kalkulation og økonomistyring.

Til sidst indgår skatterevision og indsatsområder.

Sammenhæng og progression

Transfer Pricing omhandler den særlige, men ofte foreliggende problemstilling, hvor koncernforbundne
selskaber har intern samhandel.

Faget er et supplement til Selskabsbeskatning og International Skatteret.

Transfer Pricing er samtidig et fundament for International selskabsskatteret og Transfer pricing – Advanced.