• Kunne redegøre for fysiske og juridiske skattesubjekters behandling af skattemæssige dispositioner vedrørende fordringer, gæld og finansielle kontrakter
• Kunne identificere skatteretlige problemstillinger
• Vurdere om fakta i en konkret situation er relevant for den skatteretlige problemstilling
• Kunne håndtere teknikken i relation til indkomstopgørelsen
• Kunne analysere den skatteretlige problemstilling med henvisning til de relevante retskilder og konkludere i form af løsningsforslag
• Kunne argumentere for den foreslåede løsning på den skatteretlige problemstilling
• Kunne forklare skatteretlige problemstillinger og løsningsmodeller på et klart og korrekt sprog

Fagbeskrivelse

Fagets formål er, at give de studerende et teoretisk overblik over og en forståelse for de generelle betingelser for beskatning af fordringer, gæld og finansielle kontrakter.

Faget gennemgår de skatteretlige konsekvenser i relation til kursgevinstbeskatning og beskatning af finansielle kontrakter. De problemkomplekser, som gennemgås, omhandler fysiske og juridiske skattesubjekter. Faget omhandler de skatteretlige konsekvenser, når der opstår gevinst eller tab på fordringer og gæld. Objektet behandles i relation til den skatteretlige regulering med særligt fokus på opgørelsesprincipper og indregningsmetoder.

De studerende opnår viden om de finansielle markeder og de særlige produkter, som er knyttet til disse markeder og de skattemæssige konsekvenser ved anvendelsen af disse produkter. De studerende lærer at identificere produkterne, få dem klassificeret og kan identificere de skattemæssige konsekvenser af de forskellige produkttyper.

Faget træner de studerende i problemidentifikation, analyse og perspektivering ud fra en række forskellige retskilder.

Indhold

Faget er struktureret i to moduler. Det ene modul omhandler kursgevinstbeskatning, og det andet modul beskatning af finansielle kontrakter. Kursgevinstbeskatningen udløses bl.a., når fordringer eller gæld bliver helt eller delvist indfriet. Dette er tilfældet, når en belånt fast ejendom afstås. Kursgevinstbeskatningen omhandler tillige situationer, hvor en fordring eller en gæld ikke har tilknytning til noget aktiv, men ofte vil der være en sammenhæng.

I det andet modul behandles de finansielle markeder og de særlige produkter i dette marked. I dette modul får de studerende viden om og kendskab til produkternes kvalifikation og anvendelse. Herefter anvendes dette kendskab til analyse og skatteretlig kvalifikation af de finansielle kontrakter. På baggrund af kendskabet til markedet og dets produkter, er det muligt at kategorisere produkter inden for skatteretten, og ved fortolkning, at kunne identificere de skattemæssige udfordringer.

Sammenhæng og progression

Fordringer, gæld og finansielle kontrakter indeholder sammen med fagene Udbytte og aktieavance samt Fast ejendom uddannelsens grundelementer for beskatningen af anlægsaktiver. Fagene er sideordnede med forskelligt indhold.

Fagene er sammen med Selskabsbeskatning og Erhvervsbeskatning de bærende elementer i uddannelsen.

Fordringer, gæld og finansielle kontrakter er samtidig et fundament for bl.a. fagene International Skatteret, International selskabsskatteret, Regnskab og skat, Rekonstruktion og konkurs samt Dødsboskifte og dødsboskatteret.