English   Danish

2023/2024  KAN-CCMAO1024U  Skatteret 2

English Title
Tax Law 2

Kursusinformation
Sprog Dansk
Kursets ECTS 7,5 ECTS
Type Obligatorisk
Niveau Kandidat
Varighed Et semester
Starttidspunkt Forår
Tidspunkt Skemaet bliver offentliggjort på calendar.cbs.dk
Studienævn
Studienævnet for cand.merc.aud.
Kursusansvarlig
  • Peter Koerver Schmidt - Institut for Business Humaniora og Jura (BHJ)
Primære fagområder
  • Skatteret/Tax law
Undervisningsformer
  • Blended learning
Sidst opdateret den 24-11-2023

Relevante links
Læringsmål
Den studerende skal kunne anvende den juridiske metode i relation til de skatteretlige regler på en konkret, ukendt og kompliceret problemstilling.
Indenfor fagets emneområde skal den studerende kunne:
  • Forklare skattens beregning, opkrævning og inddrivelse
  • Forklare hvorledes moms og afgifter skal behandles
  • Identificere skatteretlige problemstillinger
  • Vurdere om fakta i en konkret situation er relevant for den skatteretlige problemstilling
  • Analysere den skatteretlige problemstilling med henvisning til de relevante retskilder og konkludere i form af løsningsforslag
  • Argumentere for den foreslåede løsning på den skatteretlige problemstilling
  • Forklare skatteretlige problemstillinger og løsningsmodeller på et klart og korrekt sprog
  • Forholde sig til vanskelige skattepolitiske og etiske dilemmaer, og derved kunne reflektere over skatternes betydning for løsningen af væsentlige samfundsmæssige udfordringer
  • Forholde sig til vanskelige etiske dilemmaer knyttet til spørgsmål om ansvarlighed i forbindelse med skatteplanlægning
Forudsætninger for at deltage i kurset
Skatteret 2 omhandler primært de særlige regler som gælder for erhvervs- og selskabsbeskatning samt i internationale forhold.
Skatteret 2 er en overbygning på faget Skatteret 1 og forudsætter indsigt svarende til deltagelse i faget Skatteret 1.
Forudsætninger for indstilling til prøven (aktiviteter i undervisningsperioden)
Antal obligatoriske aktiviteter der skal godkendes (se § 13 i studieordningen): 1
Obligatoriske hjemmeopgaver
Gruppeopgave med 3-5 studerende, hvor mindst 1 ud af 2 opgaver skal bedømmes godkendt.

Opgaverne skal have et maksimalt omfang på 5 sider.

Der vil blive afsat tid ifm. øvelsesundervisningen til at arbejde med godkendelsesopgaverne.
Prøve/delprøver
Skatteret 2:
Prøvens ECTS 7,5
Prøveform Skriftlig stedprøve på CBS' computere
Individuel eller gruppeprøve Individuel prøve
Opgavetype Opgavebesvarelse
Varighed 3 timer
Bedømmelsesform 7-trins-skala
Bedømmer(e) Eksaminator og ekstern censor
Eksamensperiode Sommer
Hjælpemidler Uden hjælpemidler
Bemærk dog at ved alle skriftlige stedprøver har den studerende adgang til IT-basispakken (Microsoft Office (minus Excel), digital pen og papir, 7-zip file manager, Adobe Acrobat, Texlive, VLC player, Windows Media Player), og den studerende må medbringe simple skrive- og tegneredskaber (ikke-digitale). BEMÆRK: Det er ikke tilladt at kommunikere med andre under prøven.
Syge-/omprøve
Samme prøveform som ved ordinær prøve
Antallet af eksaminander kan tilsige, at omprøven mest hensigtsmæssigt afholdes som en mundtlig prøve. Sekretariatet vil meddele, hvis prøven i stedet afholdes som mundtlig prøve med deltagelse af bi-eksaminator eller censor.
Beskrivelse af eksamensforløbet

Den skriftlige eksamen foregår uden hjælpemidler. Opgavernes sværhedsgrad og forventningerne til besvarelsernes niveau vil være tilpasset dette. Det kan forekomme, at lovbestemmelser eller domme uploades som bilag til eksamensopgaven. I så fald forventes den studerende at inddrage relevante dele af bilagets indhold i besvarelsen. 
Kursets indhold, forløb og pædagogik

Fagbeskrivelse

Fagets formål er at give de studerende et indgående kendskab til de særlige problemstillinger, der opstår i relation til beskatning. Dette fag bygger oven på faget Skatteret 1, hvor alle de grundlæggende principper for beskatningen blev behandlet. Fokus på Skatteret 2 vil således være på de særlige regler for erhvervsdrivende, selskaber og koncerner. Derudover fokuseres der på internationale skatteforhold, og der gives en grundig introduktion til momsretten.

 

Udover at opøve de studerendes analytiske kendskab til gældende ret, er det også et væsentlig formål med faget at skabe forståelse for skatterettens dynamiske karakter og for skatterettens vigtige rolle i løsningen af store samfundsmæssige udfordringer. De studerende skal således blive i stand til at kritisk at forstå og håndtere de mange forandringer som skattereglerne konstant undergår, og de etiske dilemmaer som skatteretten også frembyder. Med andre ord vil faget også udvikle de studerendes forståelse for (skatte-)politiske emner samt for spørgsmål vedrørende corporate social responsibility (ansvarlighed). 

 

Indhold

I relation til erhvervsdrivende behandles den såkaldte virksomhedsordning samt de principper, som gælder for beskatning af deltagere i personselskaber. En stor del af faget omhandler selskabsbeskatningen, herunder de særlige skattemæssige forhold for selskabets ejere. I den forbindelse behandles også de særregler, som gælder for selskaber, der indgår i en koncern. Internationale skatteretlige forhold af betydning for selskaber og erhvervsdrivende inddrages, og faget indeholder et tema om skatteplanlægning, omgåelse og ansvarlig skat i en international kontekst. Faget afsluttes med en udvidet introduktion til den moms- og afgiftsretlige regulering (indirekte skatter).
Beskrivelse af undervisningsformer
Undervisningen er baseret på dialogforelæsninger (bl.a. baseret på Slido-interaktion), øvelser, godkendelsesopgaver, online-quizzer og undervisningsvideoer. Derudover kan yderligere "blended learning-elementer" indgå i undervisningen. Undervisningen vil være tilrettelagt efter de retningslinjer, som CMA-studienævnet er blevet enige om for studiets obligatoriske fag.
Feedback i undervisningen
Feedback på indleverede godkendelsesopgaver.

Skriftlig automatiseret feedback på multiple choice-spørgsmål.

Feedback på løsningen af øvelsesopgaver i forbindelse med øvelsesgangene.

Feedback (bl.a. via Slido) i forbindelse med fysiske forelæsninger.

Derudover gives der mundtlig feedback fra underviseren i relation til de cases og spot-opgaver, som de studerende skal diskutere i undervisningen.
Studenterarbejdstimer
Undervisning fysisk og online 48 timer
eksamen 4 timer
Forberedelse 154 timer
Foreløbig litteratur

Nyeste udgaver af:

 

Jane Bolander m.fl., Lærebog om Indkomstskat, DJØFs Forlag.

 

Peter Koerver Schmidt m.fl., International skatteret - i et dansk perspektiv, Hans Reitzels Forlag.

 

Miranda Stewart, Tax and Government in the 21st Century, Cambridge University Press.
Sidst opdateret den 24-11-2023