• Kunne anvende teoretiske og metodiske løsningsmodeller på konkrete TP problemstillingerg
• Kunne identificere og diskutere de særlige problemstillinger vedrørende værdiansættelse af konkrete koncerninterne transaktioner, herunder immaterielle aktiver, busines restructurings og finansielle transaktionerroduktions-salgs- og serviceselskaber
• Kunne forklare og gengive TP reglerne om koncernintern prissætning
• Kunne vurdere om fakta i en konkret situation er relevant for den skatteretlige TP problemstilling
• Kunne håndtere TP principper og metoder i relation til indkomstopgørelsen
• Kunne analysere den skatteretlige problemstilling med henvisning til de relevante retskilder og konklu-dere i form af løsningsforslag til håndtering af koncernens mere komplekse TP problemstillinger
• Kunne reflektere og argumentere for den foreslåede løsning på den skatteretlige problemstilling
• Kunne forklare skatteretlige problemstillinger og TP løsningsmodeller på et klart og korrekt sprog

Fagbeskrivelse

Faget formål er, at give de studerende viden på højeste internationale niveau om den skatteretlige regulering inden for transfer pricing for komplekse typer af koncerninterne transaktioner. Det teoretiske udgangspunkt er OECD’s Transfer Pricing Guidelines. Der vil i den forbindelse være fokus på de mest centrale udfordringer i praksis, herunder værdiansættelse og brug af immaterielle aktiver, DEMPE analyse, "Business Restructuring", og løsning af skattekonflikter både nationalt og internationalt. I faget inddrages i muligt omfang de TP områder som OECD fortsat arbejder med.

Faget er dialogbaseret, hvor vi via pensum og cases træner de studerende i problemidentifikation, analyse og perspektivering ud fra en række forskellige og komplekse TP problemstillinger

Indhold

Undervisningen indledes med den seneste udvikling i fortolkning af armslængdeprincippet, herunder implementering af "BEPS" og de TP områder som OECD fortsat arbejder med. Derefter behandles den kraftige udbygning af OECD’s TPG med de forhold og udfordringer det for virksomhederne og skattemyndighederne når de bl.a. anvender armslængdeprincippet, udarbejder eller kontrollere de interne aftaler, resultatfordelingen ved immaterielle aktiver, DEMPE analyse, "Profit Split" og business restructurings. Vi behandler konflikthåndtering nationalt og håndtering og afhjælpning af international dobbeltbeskatning i form af MAP og APA m.v.

Undervisningen afsluttes med selskabernes praktiske håndtering og udfordringerne ved brug af TP værktøjer og data, herunder forhold ved value chain analysis og dokumentation/værdiansættelse af DEMPE funktioner.

Sammenhæng og progression

Transfer pricing – Advanced omhandler den særlige, men ofte foreliggende problemstilling, hvor koncernforbundne selskaber har intern samhandel.

Faget forudsætter almen viden om skatteret og er en overbygning på fagene Transfer pricing, Selskabsbeskatning og International skatteret.