• Kunne gengive og forklare regelgrundlaget for samhandlen mellem koncernforbundne parter, samt myndighedernes korrektionsadgang
• Kunne identificere og diskutere de særlige problemstillinger vedrørende værdiansættelse af konkrete koncerninterne transaktioner med produktions-salgs- og serviceselskaber
• Kunne forklare og gengive de retsregler og anvendte TP metoder, som gælder for den koncerninterne prissætning
• Kunne vurdere om fakta i en konkret situation er relevant for den skatteretlige problemstilling
• Kunne håndtere TP principper og metoder i relation til indkomstopgørelsen
• Kunne analysere den skatteretlige problemstilling med henvisning til de relevante retskilder og konkludere i form af løsningsforslag
• Kunne reflektere og argumentere for den foreslåede løsning på den skatteretlige problemstilling
• Kunne forklare skatteretlige problemstillinger og løsningsmodeller på et klart og korrekt sprog

Fagbeskrivelser

Fagets formål er, at give de studerende viden på dansk niveau om den skatteretlige regulering af transfer pricing for de mest grundlæggende typer af koncerninterne transaktioner og en praktisk forståelse af reglernes anvendelse set fra virksomheden, rådgiveren og skattemyndighederne.  I faget er det teoretiske udgangspunkt OECD’s Transfer Pricing Guidelines, som er vejledning om brugen af armslængdeprincippet, men det giver også de koncernforbundne selskabers praktiske udfordringer i relation til priskalkulation, dokumentation og økonomistyring i lyset af den særlige skatteretlige regulering for intern afregning på markedsmæssige vilkår. Faget behandler den særlige hjemmel om armslængde vilkår, som regulerer samhandlen mellem interesseforbundne parter samt de korrektionsmuligheder, som SKAT kan benyttes sig af, når samhandlen ikke sker på markedsmæssige vilkår.

Faget er dialogbaseret, hvor vi via pensum og cases træner de studerende i problemidentifikation, analyse og perspektivering ud fra en række forskellige TP problemstillinger.

Indhold

Undervisningen indledes med en gennemgang af det eksisterende nationale hjemmelsgrundlag, herunder hvilke skattesubjekter og hvilke transaktioner, der er omfattet af det særlige regelgrundlag. Derefter behandles de muligheder, som skattemyndighederne har for at tilsidesætte priser og vilkår, og hvilke konsekvenser det har.

I undervisningen vil virksomhedsforøgede TP dokumentationskrav og de forskellige transfer pricing metoder blive behandlet. I denne forbindelse gennemgås sammenlignelighedsanalyser.

Transfer pricing forholdene belyses således både ved SKATs skatterevisioner og indsatsområder inden for TP. Ligesom de praktiske udfordringer, som opstår for virksomhederne på baggrund af de særlige skatteretlige regler, gennemgås, bl.a. i relation til virksomhedens kalkulation og økonomistyring.

Sammenhæng og progression

Transfer pricing omhandler den særlige, men ofte foreliggende problemstilling, hvor koncernforbundne selskaber har intern samhandel.

Faget forudsætter almen vide om skatteret og er en overbygning på fagene Selskabsbeskatning og International skatteret.

Transfer pricing er samtidig et fundament for International selskabsskatteret og Transfer pricing – Advanced.