• Kunne vurdere om fakta i en konkret situation er relevant for den skatteretlige problemstilling
• Kunne analysere den skatteretlige problemstilling med henvisning til de relevante retskilder og konkludere i form af løsningsforslag
• Kunne identificere forskellige virksomhedsformer og have kendskab til de kriterier, som danner grundlag for identifikation af personselskaber
• Kunne argumentere for den foreslåede løsning på den skatteretlige problemstilling
• Kunne forklare skatteretlige problemstillinger og løsningsmodeller på et klart og korrekt sprog

Fagbeskrivelse

Fagets formål er, at give de studerende forståelse for generel erhvervs- og personselskabsbeskatning. Faget behandler emner inden for indkomstallokering og indkomstafgrænsning, skattemæssig afskrivning, personselskabers beskatning samt en introduktion til virksomhedsordningen.

De studerende opnår viden, så de kan identificere fysiske personers objektive skattepligt og indkomstopgørelse. Personselskaber er ikke underlagt selvstændig beskatning, og dette betyder, at kapitalejerne beskattes efter et transparensprincip. Ved deltagelse i personselskaber med begrænset hæftelse er fradrag for underskud og tab begrænset af skatteretlig regulering og ikke lovreguleret praksis. Det skattepligtige resultatet af erhvervsmæssig virksomhed opgøres efter en særlig skatteretlig regulering, som på visse områder er identisk med den skatteretlige regulering for kapitalselskaber, men som indeholder en særlig beregningsteknik. De studerende opnår færdigheder, så de kan opgøre det skattepligtige resultat af erhvervsvirksomheder. Herudover får de studerende viden om og forståelse for de tre særlige regelsæt om kapitalafkastberegning.

Faget træner de studerende i problemidentifikation, analyse og perspektivering ud fra en række forskellige retskilder.

Indhold

Faget omhandler den objektive skattepligt for fysiske personer, interessentskaber, kommanditselskaber og partnerselskaber. Modulet omhandler således virksomhedernes indtægter, driftsomkostninger og skattemæssige afskrivninger, som er en underliggende forudsætning for at kunne opgøre det skattepligtige resultat af en erhvervsmæssig virksomhed i personligt regi. Faget omhandler endvidere en introduktion til anvendelse af virksomhedsordningen og kapitalafkastordningen.

Læringsmål

De studerende skal kunne anvende den juridiske metode i relation til de skatteretlige regler på en konkret, ukendt og kompliceret problemstilling indenfor indkomstopgørelsen for de selvstændigt erhvervsdrivende.

Sammenhæng og progression

Faget forudsætter almen viden om skatteret og er sammen med Personbeskatning og Selskabsbeskatning uddannelsens grundelementer inden for den subjektive og objektive skattepligt. Disse fag og fagene Kursgevinster og finansielle kontrakter, Udbytte og aktieavance samt Fast ejendom, udgør de bærende elementer i uddannelsen.

Erhvervsbeskatning er samtidig et fundament for fagene Virksomhedsordningen, International skatteret, Rekonstruktion og konkurs, Generationsskifte og virksomhedsomdannelse samt Dødsboskifte og dødsboskatteret.